Mẫu S02c2-DNN: Sổ cái (dùng cho hình thức kế toán chứng từ ghi sổ) Ban hành theo Thông tư 133/2016/TT-BTC

Mẫu S02c2-DNN: Sổ cái dùng cho hình thức kế toán chứng từ ghi sổ, được ban hành theo Thông tư 133/2016/TT-BTC. Đây là mẫu sổ cái nhiều cột, dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo tài khoản kế toán.

Sổ cái nhiều cột thường áp dụng cho những tài khoản có nhiều nghiệp vụ kinh tế phát sinh hoặc nghiệp vụ kinh tế phát sinh phức tạp cần phải theo dõi chi tiết có thể kết hợp mở riêng cho trang sổ trên Sổ Cái và phân tích chi tiết theo tài khoản đối ứng.

Căn cứ vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sau đó Chứng từ ghi sổ được sử dụng để ghi vào Sổ Cái và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan. Hàng ngày sẽ căn cứ vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào Sổ Cái ở các cột phù hợp.

Mẫu S02c2-DNN: Sổ cái

SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ)

Năm: …….
Tên tài khoản …….
Số hiệu: …….

– Sổ này có …. trang, đánh số từ trang số 01 đến trang …

– Ngày mở sổ:…

Ghi chú: Đối với trường hợp thuê dịch vụ làm kế toán, làm kế toán trưởng thì phải ghi rõ số Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề dịch vụ kế toán, tên đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán.

Hướng dẫn lập sổ cái theo Thông tư 133/2016/TT-BTC

• Cột A: Ghi ngày, tháng ghi sổ.
• Cột B, C: Ghi số hiệu, ngày, tháng của Chứng từ ghi sổ.
• Cột D: Ghi tóm tắt nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
• Cột E: Ghi số hiệu tài khoản đối ứng.
• Cột 1, 2: Ghi tổng số tiền phát sinh Nợ, phát sinh Có của tài khoản này.
• Cột 3 đến cột 10: Ghi số phát sinh bên Nợ, bên Có của các tài khoản cấp 2.

Cuối mỗi trang phải cộng tổng só tiền theo từng cột và chuyển sang đầu trang sau.

Cuối tháng, (quý, năm) kế toán phải khoá sổ, cộng số phát sinh Nợ, số phát sinh Có, tính ra số dư và cộng luỹ kế số phát sinh từ đầu quý, đầu năm của từng tài khoản để làm căn cứ lập Bảng cân đối tài khoản và Báo cáo Tài chính.